日记账表格制作（日记帐）

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1、出纳依据会计凭证登记“现金日记账”和“银行存款日记账”，凡是与现金和银行存款相关的收入或支出记账，其他的不记。

2、　　举例说明：9月20日提取现金100（借：库存现金100，贷：银行存款100）；9月25日销售收到现金500（借：库存现金500，贷：主营业务收入500）；9月30日结转成本（借：主营业务成本，贷：库存商品）。

3、　　现 金 日 记 账　　月 日 凭证 对方科目 摘要 收入 付出 余额　　种类 号数　　9 20 收款 01 银行存款 提取现金 100　　9 25 收款 02 主营业务收入 收到货款 500　　9月30日结转成本与现金无关，不登记“现金日记账”。

4、　　银行存款日记账　　月 日 凭证号 摘要 对方科目 借方 贷方 方向 余额　　9 20 提取现金 库存现金 100 贷　　其他与银行存款无关的不登银行存款日记账。

5、　　注意事项：　　按时间顺序逐笔登账，做到日清月结，经常核对，账钱相符。

6、　　2、定期（每月至少一次）与会计核对现金。

7、　　3、定期到银行拿对账单，做“银行存款余额调节表”，与银行存款对账。

8、　　4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪，避免错账和假票。

9、　　5、如果日记账登错了，用红笔在手工账错误的一行划红线，等于取消了这个记录，再把正确的用蓝笔登记在后面。

10、金额不允许涂改。

11、日记账又称序时账,是按经济业务发生和完成时间的先后顺序进行登记的账簿。

12、那就分清楚每天的产出与所得，但是我们工地的话，为了图方便，都是直接在工地记工上面进进行记录的。

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